Firmengeschenke steuerlich absetzen 2026 – alle Grenzen auf einen Blick

Wer Geschenke an Kunden, Geschäftspartner oder Mitarbeitende verteilt, kann viele davon als Betriebsausgabe absetzen – wenn die Grenzen eingehalten werden. Hier die wichtigsten Werte im Überblick.

Geschenke an Geschäftspartner: 50-Euro-Freigrenze

Seit 2024 sind Geschenke an Geschäftsfreunde bis 50 Euro netto pro Empfänger und Jahr als Betriebsausgabe abziehbar (§ 4 Abs. 5 Nr. 1 EStG). Achtung: Es handelt sich um eine Freigrenze – wird sie auch nur um einen Cent überschritten, entfällt der Abzug vollständig. Die Kosten der Veredelung (z. B. Logodruck) zählen zum Geschenkwert. Die Geschenke müssen einzeln und getrennt aufgezeichnet werden (Empfänger und Betrag).

Streuwerbeartikel bis 10 Euro

Werbeartikel mit einem Wert bis 10 Euro (z. B. Kugelschreiber, Feuerzeuge) gelten als Streuwerbeartikel. Sie sind keine Geschenke im steuerlichen Sinn, müssen nicht auf die 50-Euro-Grenze angerechnet werden und benötigen keine Empfängerliste.

Geschenke an Mitarbeitende

Sachbezugsfreigrenze: bis 50 Euro pro Monat und Mitarbeitendem lohnsteuer- und sozialversicherungsfrei (§ 8 Abs. 2 Satz 11 EStG).
Aufmerksamkeiten zu persönlichen Anlässen (z. B. Geburtstag, Hochzeit): bis 60 Euro inkl. MwSt. steuerfrei. Weihnachten gilt nicht als persönlicher Anlass.
Betriebsveranstaltungen (z. B. Weihnachtsfeier): Freibetrag von 110 Euro pro Person und Veranstaltung, für bis zu zwei Veranstaltungen im Jahr.

Pauschalversteuerung nach § 37b EStG

Übersteigt ein Geschenk die Grenzen, kann das schenkende Unternehmen die Steuer für den Empfänger mit 30 % pauschal (zzgl. Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer) übernehmen. Der Empfänger muss darüber informiert werden.

Unsere Empfehlung

Für Kunden-Weihnachtsgeschenke Pakete bis 49,90 € netto inkl. Logodruck wählen – so bleibt der volle Betriebsausgabenabzug sicher erhalten. Für Messen und Streuaktionen Artikel unter 10 € einsetzen.

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Quellen

Hinweis: Diese Übersicht dient der allgemeinen Information und ersetzt keine Steuerberatung. Stand: Oktober 2026.